Veel ondernemingen investeren vandaag in digitalisering: cybersecurity, digitale facturatie, CRM-systemen of andere bedrijfssoftware. Wat minder bekend is, is dat sommige van deze investeringen fiscaal ondersteund worden via de investeringsaftrek.
Voor bepaalde digitale investeringen die vanaf 1 januari 2025 worden uitgevoerd, kunnen kleine ondernemingen in België een verhoogde investeringsaftrek van 20% toepassen. Dit kan een interessant fiscaal voordeel opleveren voor bedrijven die hun IT-omgeving moderniseren.
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een fiscale maatregel waarbij ondernemingen een extra percentage van hun investering mogen aftrekken van de belastbare winst.
Concreet betekent dit dat naast de normale afschrijving van een investering ook een extra aftrek van een deel van het investeringsbedrag kan worden toegepast in de vennootschapsbelasting.
Voor digitale investeringen kan deze aftrek 20% van het investeringsbedrag bedragen. Het effectieve fiscale voordeel hangt af van het belastingtarief van de onderneming.
Voor welke digitale investeringen geldt de verhoogde aftrek?
De verhoogde investeringsaftrek geldt enkel voor digitale vaste activa die behoren tot één van de volgende categorieën:
Digitale betalings- en facturatiesystemen
Investeringen in systemen die digitale administratie ondersteunen, zoals:
- e-facturatie oplossingen
- digitale factuurverwerking
- Peppol-integraties
- digitale archivering
Cybersecuritysystemen
Investeringen die de digitale veiligheid van de onderneming versterken, bijvoorbeeld:
- endpoint security (EDR / XDR)
- security monitoring en SIEM-platformen
- identity & access management
- beveiligingssoftware en security appliance
Digitale bedrijfssoftware
Software die bedrijfsprocessen digitaliseert, zoals:
- CRM-systemen
- ERP-software
- boekhoudsoftware
- workflow- en documentmanagementsystemen
E-commerce en digitale dienstverlening
Digitale platformen voor online verkoop of dienstverlening, bijvoorbeeld:
- e-commerce platforms
- digitale klantportalen
- online bestelplatformen
Daarnaast kunnen ook bepaalde aanvullende investeringen in aanmerking komen, zoals systemen of software die nodig zijn om deze digitale oplossingen te koppelen aan andere systemen binnen of buiten de onderneming.
Welke investeringen komen meestal niet in aanmerking?
De investeringsaftrek geldt enkel voor activa die boekhoudkundig worden geactiveerd en afgeschreven. Daarom vallen bepaalde kosten meestal buiten deze regeling, zoals:
- abonnementen of SaaS-licenties
- onderhoudscontracten
- managed services of monitoringdiensten
- advies- of implementatieuren die niet samen met een investering worden geactiveerd
Ook algemene IT-infrastructuur, zoals standaard netwerkapparatuur, wifi-installaties of werkstations, valt meestal onder de gewone investeringsaftrek en niet onder de specifieke digitale categorie maar kunnen zo nog altijd genieten van de basisaftrek van 10%.
Een interessante kans voor digitalisering
Voor KMO’s kan de verhoogde investeringsaftrek een extra stimulans zijn om te investeren in digitale oplossingen zoals cybersecurity, digitale administratie of CRM-systemen.
Omdat de toepassing afhankelijk is van de concrete investering en de boekhoudkundige verwerking, is het altijd aangewezen om dit te laten bevestigen door de accountant of fiscalist van de onderneming.
Meer informatie
Meer details over de investeringsaftrek en de voorwaarden zijn beschikbaar via de subsidiedatabank van VLAIO:
https://www.vlaio.be/nl/subsidies-financiering/subsidiedatabank/maatregelen/investeringsaftrek
